Lebenslauf Muster Steuerberater/in

Mandatsverantwortung und Beratung

• Eigenverantwortliche Betreuung eines Mandantenstamms mittelständischer Unternehmen
• Laufende steuerliche Beratung von Personen- und Kapitalgesellschaften sowie Freiberuflern
• Beratung zur Rechtsformwahl und zu steuerlichen Folgen von Umstrukturierungen
• Steuerliche Begleitung von Unternehmensnachfolgen und Gesellschafterwechseln
• Erstberatung und Aufnahme neuer Mandate einschließlich Auftrags- und Honorarvereinbarung

Jahresabschluss und Rechnungswesen

• Aufstellung von Jahresabschlüssen nach HGB für Einzelunternehmen und Gesellschaften
• Erstellung von Einnahmenüberschussrechnungen nach § 4 Abs. 3 EStG
• Review und Freigabe von Abschlüssen aus der Vorbereitung durch das Kanzleiteam
• Ableitung der steuerlichen Gewinnermittlung aus der Handelsbilanz
• Erstellung von Offenlegungsunterlagen für das Unternehmensregister

Deklaration und Fristenmanagement

• Erstellung betrieblicher und privater Steuererklärungen aller gängigen Steuerarten
• Prüfung von Steuerbescheiden und Abgleich mit den eingereichten Erklärungen
• Steuerung des Fristenkalenders inklusive Fristverlängerungsanträgen
• Bearbeitung von Umsatzsteuervoranmeldungen und zusammenfassenden Meldungen
• Anträge auf Anpassung von Vorauszahlungen und auf Stundung

Betriebsprüfung und Rechtsbehelf

• Begleitung von steuerlichen Außenprüfungen von der Prüfungsanordnung bis zur Schlussbesprechung
• Aufbereitung und Bereitstellung prüfungsrelevanter Unterlagen und Datenüberlassungen
• Erstellung von Einsprüchen und Begründungsschriftsätzen gegenüber der Finanzverwaltung
• Vertretung der Mandanten im außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren
• Abstimmung tatsächlicher Verständigungen mit der Betriebsprüfung

Digitalisierung und Kanzleiprozesse

• Umstellung von Mandaten auf digitale Beleg- und Buchführungsprozesse
• Einführung standardisierter Workflows für Abschlusserstellung und Qualitätssicherung
• Anbindung von Vorsystemen und Schnittstellen an die Buchhaltungssoftware
• Aufbau eines strukturierten digitalen Dokumentenmanagements in der Kanzlei
• Erstellung von Auswertungen und betriebswirtschaftlichen Reports für Mandanten

Führung und Kanzleientwicklung

• Fachliche Führung von Steuerfachangestellten, Steuerfachwirten und Assistenten
• Betreuung von Auszubildenden im Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte
• Aufbau und Pflege eines Fachbereichs mit definiertem Beratungsschwerpunkt
• Kalkulation und Abrechnung von Honoraren auf Grundlage der StBVV
• Mitwirkung an der internen Fortbildung und am fachlichen Wissensmanagement

Wie lange dauert der Weg zum Steuerberater?

Nach einem Hochschulstudium sind zusätzlich mindestens zwei Jahre praktische Tätigkeit nachzuweisen, wenn die Regelstudienzeit vier Jahre oder mehr beträgt, und mindestens drei Jahre, wenn sie darunter liegt (§ 36 Abs. 1 StBerG). Ohne Studium führt der Weg über eine kaufmännische Ausbildung oder gleichwertige Vorbildung mit acht Jahren Praxis; nach bestandener Prüfung zum geprüften Bilanzbuchhalter oder Steuerfachwirt sind es sechs Jahre (§ 36 Abs. 2 StBerG). Die praktische Tätigkeit muss sich in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf die von Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern erstrecken. Hinzu kommen Vorbereitungszeit auf die Prüfung sowie das Prüfungsverfahren selbst mit schriftlichem und mündlichem Teil. In der Summe liegen zwischen Studienbeginn und Bestellung realistisch mehrere Jahre.

Wie schwer ist die Steuerberaterprüfung?

Die Prüfung besteht aus drei schriftlichen Aufsichtsarbeiten mit einer Bearbeitungszeit von jeweils mindestens vier und höchstens sechs Stunden sowie einer mündlichen Prüfung aus Kurzvortrag und sechs Prüfungsabschnitten (§ 37 StBerG, §§ 18 und 26 DVStB). Wer im schriftlichen Teil eine Gesamtnote schlechter als 4,5 erzielt, wird zur mündlichen Prüfung gar nicht erst zugelassen und hat nicht bestanden (§ 25 DVStB). Bestanden ist die Prüfung, wenn der Durchschnitt aus schriftlicher und mündlicher Gesamtnote 4,15 nicht übersteigt (§ 28 DVStB). Für den Prüfungsjahrgang 2024/2025 wird auf Basis der Statistik der Bundessteuerberaterkammer eine bundesweite Bestehensquote von 52,1 Prozent berichtet, im schriftlichen Teil 56,1 Prozent, bei 5.435 zugelassenen Prüflingen. Im Vorjahr 2023/2024 lag die Gesamtquote bei 51,2 Prozent.

Worin unterscheiden sich Steuerberater, Steuerfachwirt und Steuerfachangestellte?

Steuerfachangestellte durchlaufen eine dreijährige duale Ausbildung, für die die Steuerberaterkammern die zuständige Stelle sind; sie arbeiten in der Kanzlei zu, dürfen aber nicht eigenständig geschäftsmäßig Hilfe in Steuersachen leisten, weil § 3 StBerG diese Befugnis abschließend regelt und § 5 StBerG alles Weitere untersagt. Der Steuerfachwirt ist eine Fortbildungsprüfung der Steuerberaterkammern, die auf der Ausbildung und mehrjähriger Praxis aufsetzt; sie erweitert Verantwortung und Vergütung im Angestelltenverhältnis, verleiht aber ebenfalls keine eigene Beratungsbefugnis. Ihr wesentlicher berufsrechtlicher Effekt liegt darin, dass sie die für die Prüfungszulassung erforderliche Praxiszeit von acht auf sechs Jahre verkürzt (§ 36 Abs. 2 Nr. 1 StBerG). Erst die bestandene Steuerberaterprüfung und die anschließende Bestellung durch die Kammer begründen die unbeschränkte Befugnis und die geschützte Berufsbezeichnung.

Welche Berufspflichten gelten für Steuerberater?

§ 57 Abs. 1 StBerG verpflichtet zur unabhängigen, eigenverantwortlichen, gewissenhaften und verschwiegenen Berufsausübung unter Verzicht auf berufswidrige Werbung. Die Verschwiegenheitspflicht erstreckt sich auf alles, was in Ausübung des Berufs bekannt geworden ist, mit Ausnahme offenkundiger oder erkennbar unbedeutender Tatsachen. Bei Kollisionen mit eigenen Interessen ist eine Tätigkeit ausgeschlossen; bei mehreren Auftraggebern in derselben Sache besteht eine Hinweispflicht auf widerstreitende Interessen (§ 57 Abs. 1a und 1b StBerG). Selbstständige Berufsangehörige müssen sich gegen Haftpflichtgefahren für Vermögensschäden versichern und die Versicherung während der gesamten Bestellung aufrechterhalten (§ 67 StBerG); die Mindestversicherungssumme beträgt 250.000 Euro je Versicherungsfall (§ 52 DVStB). Ohne mindestens vorläufige Deckungszusage erfolgt keine Bestellung.

Wie werden Steuerberaterhonorare berechnet und wer beaufsichtigt den Berufsstand?

Für die im Inland selbstständig ausgeübte Berufstätigkeit bemisst sich die Vergütung nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV); nach § 1 Abs. 1 StBVV gilt das für die Höhe der Vergütung allerdings nur, soweit nichts anderes vereinbart wird, sodass abweichende Honorarvereinbarungen möglich sind. Die Aufsicht über den Berufsstand liegt bei den Steuerberaterkammern: Alle Berufsangehörigen mit beruflicher Niederlassung in einem Kammerbezirk bilden eine Berufskammer, die eine Körperschaft des öffentlichen Rechts ist (§ 73 StBerG). Die Kammern bestellen, führen das Berufsregister und wirken bei Prüfungen mit. Auf Bundesebene bilden sie die Bundessteuerberaterkammer, ebenfalls eine Körperschaft des öffentlichen Rechts (§ 85 StBerG). Nach deren Berufsstatistik zum Stichtag 31. Dezember 2024 gab es rund 89.000 bestellte Steuerberaterinnen, Steuerberater und Steuerbevollmächtigte, insgesamt 104.845 Kammermitglieder und 14.670 anerkannte Berufsausübungsgesellschaften.